城市商业银行内部审计增值存在的问题及对策

时间:2019-02-07 09:51:48 来源:龙子湖新闻网 作者:匿名
  

城市商业银行内部审计增值存在的问题及对策

作者:未知

摘要:内部审计是评价和完善城市商业银行公司治理,内部控制和风险管理的重要手段,可以促进其战略目标,提升企业价值。本文以城市商业银行内部审计为研究对象,结合内部审计的特点,分析影响其增值的因素,指出城市商业银行内部审计存在的问题和不足,并提出相应的改进建议。建议和对策。

关键词:城市商业银行;内部审计;增值;增值内部审计

一,影响城市商业银行内部审计增值的因素

增值是内部审计的固有属性,受到许多因素的影响和制约。城市商业银行内部审计的增值不仅是由于审计活动的综合影响和各种内部因素,也是审计环境的结果。影响内部审计增值的因素主要包括审计环境,审计资源,审计管理能力和审计活动。审计环境是影响内部审计职能的外部条件的集合。审计资源是指实施审计监督活动所需的各种资源,包括技术资源,信息资源,人力资源,财政资源和社会资源。内部审计管理能力主要体现在项目管理,质量管理,人事管理,成本控制和相关信息利用等方面。审计活动主要是指通过对商业银行业务活动,内部治理,内部控制和风险管理的审查和评估,由内部审计提供的各种确认和咨询活动和服务。

二是城市商业银行内部审计存在的主要问题和不足

1.审计环境

(1)内部审计部门设置不当。城市商业银行的大多数内部审计部门直接由管理层直接管理。虽然城市商业银行的一些内部审计部门正式隶属于董事会,但实际上仍然需要高级管理层的管理。这使得内部审计的独立性得不到保证,内部审计师在审计过程中始终存在顾虑,这降低了内部审计工作的质量和有效性。(2)缺乏内部审计文化。城市商业银行不重视内部审计文化建设。缺乏内部审计文化影响了内部审计的发展。大多数审计服务客户认为内部审计是对自身行为的监督,他们仍然采取排斥的消极态度,这对内部审计工作的顺利发展产生了不利影响。内部审计文化的缺失在一定程度上影响了审计师的工作态度和工作能力,影响了内部审计的质量和有效性。

(3)内部审计结果的利用程度较低。该市的商业银行对审计活动的结果使用不足。他们只纠正了审计发现的问题,没有有效地采纳和实施内部审计提出的相关增值服务,如风险管理,公司治理和内部控制。这限制了增值内部审计职能的发挥。

2.审计资源

(1)审计团队的建设不能满足内部审计需求。首先,内部审计人员配备不当。一些城市商业银行的内部审计员甚至不符合监管机构的要求。在人员配备不足的情况下,内部审计职能将不可避免地受到影响。其次,内部审计师的整体素质和业务能力不足以满足内部审计工作的要求。它们无法有效识别银行业务流程中的问题和不足,极大地影响了内部审计的增值。

(2)审计模式和手段相对落后。城市商业银行内部审计的方法和手段相对落后。它们主要通过传统的审计方法实施,使用详细的审计或抽样审计方法,这些方法依赖于审计师的个人经验判断,使内部审计缺乏科学,导致审计资源有限。没有有效的整合和利用。

(3)审计信息技术化程度低。城市商业银行商业化程度低,部分城市商业银行尚未建立专门的审计信息系统。即使一些城市商业银行建立了审计制度,由于系统功能和数据资源不完善,系统的应用也不足,影响了内部审计的质量和效率。

3.审计管理机制和管理水平

(1)内部管理制度不健全。城市商业银行内部审计制度不健全,审计规范不够精细,审计制度尚未完全融入各种审计事项和活动,缺乏公司治理,内部控制和风险管理审计制度。 。 。(2)内部审计管理机制不够健全。城市商业银行内部审计管理机制不健全,审计计划,审计实施,审计报告,后续审计等阶段的工作无法得到有效管理。这项工作是随意的,经验主义是严肃的。

(3)审计质量管理水平低。城市商业银行内部审计工作质量评估大多采取形式。没有专门的审查机构和审查人员。内部审计质量的监督和控制缺乏专业和完善的标准,严重影响了内部审计的质量。

4.内部审计活动和结果

(1)审计范围狭窄。城市商业银行的内部审计主要是财务审计和合规审计。它缺乏对风险管理和内部控制的审计,也没有提供健全的管理体系和公司治理等审计服务,这使得内部审计无法发挥应有的作用。角色。

(2)审计结果的价值很小。一些城市商业银行的内部审计未能发现和揭露审计对象和业务的主要问题和不足,提议的建议无法运作。审核结果没有使用价值或使用价值很小。与银行的发展和业务的发展相比,内部审计响应太慢,效用太低。

(3)后续审计未完全开展。内部审计工作通常将审计报告的提交视为审计项目的完整完成。它不重视对被审计单位整改实施的后续审计工作。很难实施内部审计的结果并实施审计职能。

三是提高内部审计价值的相关建议

1.改善内部审计环境,完善内部审计机构设置

(1)完善公司治理结构。按照现代公司治理的要求,城市商业银行要真正建立由董事会领导的内部审计领导和管理制度,全面负责,进一步明确内部审计部门的工作范围和工作权利。审计师要确保内部审计工作的独立性和权威性,加强内部审计监督。

(2)完善审计文化建设。城市商业银行应提高全体员工对审计重要性的认识,注重遵守法律法规培养全体员工的企业文化,强化自觉接受审计的意识,改变逃避审计和被动接受审计积极接受审计,理解和支持。审计工作促进了审计工作的有效实施和实施,保证了必要的审计资源投入,保证了审计人员的必要待遇,充分调动了审计人员的积极性。(3)加强审计结果的使用。城市商业银行应充分??利用审计结果,分析审计结果的成因,规范和优化系统,系统,运作流程等,不断完善业务管理,完善内部控制和风险管理。 2,加强审计队伍建设,提高审计技术水平

(1)提高审计团队和人员的专业素质和水平。城市商业银行要牢固树立以人为本的意识,遵循人力资源开发和使用规则,合理开发,配置和运用审计人力资源,保证内部审计工作的高效率和质量,高素质的人才,具有相对稳定和持续的人才。保持内部审计工作的可持续性。

(2)完善内部审计技术和方法。城市商业银行应加强审计信息化建设,建立和完善审计信息系统,积极改进工作方法,进一步完善审计流程,设计不同审计项目审计程序,采用多种审计方式实施审计。

(3)积极进行异地审核。城市商业银行应不断完善异地信息系统,完善异地审计模式,建立正常的异地审计远程监控运行机制,推进审计门户,从简单的后监督转变审计工作先发制人的预防。控制和后监督相结合。

3.加强审计管理,提高审计质量

(1)完善内部审计制度。市商业银行应当按照监管部门对银行内部审计工作的要求,推进内部审计制度的完善,规范审计工作程序和审计行为,真正实现审计工作的规范化,制度化和程序化。审计工作。

(2)提高审计管理水平。审计机关应当采取各种措施,提高内部审计的管理能力和水平,鼓励审计人员严格按照审计制度和程序开展各种审计工作,避免审计的随意性。

(3)加强审计质量管理。市商业银行应建立内部审计质量管理体系,完善内部审计质量管理机制,严格执行内部审计责任评估,充分发挥审计项目负责人的监督作用,加强内部审计质量控制,切实有效降低审计风险。4.扩大审计范围,提高审计结果的价值

(1)扩大审计范围。审计师应树立内部审计的增值理念,使内部审计目标与企业管理目标保持一致,扩大内部审计范围,揭示和反映企业管理和内部控制存在的问题,风险缺陷,制度缺陷和不足之处,提出改进建议,促进组织价值的提高。

(2)扩大审计活动的结果。审计机关应着眼于提升企业增值,有效识别和指出企业管理和管理中存在的问题和不足,加强审计发现的综合分析,提高审计建议的针对性和可操作性,不断提高价值。内部审计结果。

(3)加强后续审计管理。审计机关应当加强审计过程的动态管理,加强后续审计,跟踪和管理审计意见的实施,合理化建议的采用及其效果,督促被审计部门及时整改。管理,促进审计结果的充实。有效使用。

引用:

[1]刘石。企业内部审计理论[M]。北京:中国经济出版社,2005。

[2]陈丽娜。城市商业银行内部审计质量控制体系的重构[J]。中国内部审计,2014,(7)。

[3]马志娟,黄珊珊。关于商业银行增值内部审计建设的思考[J]。中国内部审计,2011,(3)。

作者简介:孙国磊(1982.10-),男,山东东营,教育背景:研究生,毕业于南京航空航天大学,现任职称:中级会计师,中级经济师,研究方向:企业管理

易成工作台